월세 현금영수증, 세액공제 못 받으면 직접 신고합니다

월세로 사는데 총급여가 8,000만원을 넘거나 종합소득금액이 7,000만원을 넘어서 세액공제 대상이 아니라면, 월세 현금영수증이 남은 길입니다. 국세청은 주택임차료인 월세도 현금영수증 발급 대상이라고 안내하고, 집주인이 끊어 주지 않아도 임차인이 직접 신고하는 절차를 열어 두었습니다. 신고 방법과 공제 계산, 세액공제와 비교해 고르는 기준을 순서대로 적었습니다.

월세 현금영수증 신청은 임차인이 직접 합니다

국세청 안내에 따르면 신고는 주택 임차인 본인만 할 수 있습니다. 대상은 사업자가 아닌 개인 집주인에게 월세를 낸 근로소득자이고, 신고 방법은 홈택스·손택스 인터넷 신고와 세무서에 서면 신고서를 내는 방법 두 가지입니다. 임대차계약서를 첨부하고 월세를 냈다는 증빙(통장 거래내역 등)을 함께 올립니다.

한 번 신고하면 계약 기간 동안 월세 지급일마다 국세청이 현금영수증을 발급해 줍니다. 매달 다시 신고할 필요는 없지만 계약을 연장하거나 월세가 바뀌면 새로 신고해야 합니다. 지난 월세도 지급일로부터 5년 이내라면 소급해서 신고할 수 있습니다. 다만 국세청은 2022년 2월 28일 이후 지급분부터라는 단서를 달아 두었습니다.

집주인 몰래 해도 되는지 걱정된다면

신고 주체가 임차인 본인으로 정해져 있어서 신고 자체에 집주인 서명이 필요하지는 않습니다. 다만 집주인에게 알려야 하는 부담이 있는지, 월세 수입이 국세청에 잡히면 집주인에게 어떤 일이 생기는지는 공식 안내에서 따로 다루지 않습니다. 이 부분은 국세청 상담센터에 한 번 더 확인하시길 바랍니다.

소득공제는 총급여 25%를 넘긴 금액의 30%입니다

월세 현금영수증은 일반 현금영수증과 같은 소득공제 항목으로 들어갑니다. 국세청 신용카드 등 소득공제 안내를 기준으로 비교하면 세액공제와 소득공제는 이렇게 갈립니다.

출처: 국세청, 월세 세액공제, 국세청, 신용카드 등 소득공제

왼쪽은 낸 세금에서 바로 빼 주고 오른쪽은 소득을 줄여 주는 방식이라 같은 금액이어도 돌려받는 돈이 다릅니다. 세액공제 요건을 채운다면 보통 세액공제가 유리하니, 이 글은 총급여가 8,000만원을 넘거나 요건이 맞지 않는 분을 기준으로 썼습니다. 요건이 맞는지는 월세 세액공제 조건과 서류에서 먼저 확인해 보시기 바랍니다.

이미 한도를 채운 분은 늘지 않습니다

월세 영수증은 카드·현금영수증 사용액 합계에 더해질 뿐이어서, 이미 한도까지 공제를 받고 있다면 더 받을 것이 없습니다. 가정으로 계산해 보겠습니다. 총급여 9,000만원이면 25% 문턱은 2,250만원이고, 올해 카드와 현금영수증으로 2,000만원을 썼다면 문턱을 못 넘어 공제가 0원입니다. 여기에 월세 840만원(월 70만원)이 현금영수증으로 잡히면 합계 2,840만원이 되고, 문턱을 넘은 590만원에 30%를 곱한 177만원이 소득공제로 늘어납니다. 소득세율 24% 구간이라면 소득세가 약 42만 5천원 줄고, 지방소득세까지 합치면 약 46만 7천원이 줄어드는 셈입니다. 반대로 카드를 평소에 많이 써서 한도 250만원이 이미 찼다면 월세 840만원을 더해도 공제액은 그대로입니다. 현금영수증 사용액이 얼마나 쌓였는지는 현금영수증 소득공제 정리의 확인 순서대로 홈택스에서 볼 수 있습니다.

세액공제와 둘 중 하나만 받습니다

국세청은 월세 현금영수증 금액을 월세 세액공제와 중복으로 공제받을 수 없다고 안내합니다. 세액공제를 선택하면 월세 현금영수증 금액은 신용카드 등 사용액에서 빼고 소득공제를 계산해야 합니다. 내 세율 구간에서 어느 쪽이 더 큰지는 연말정산 미리보기에서 두 경우를 각각 넣어 보는 편이 정확합니다. 같은 세율에서 소득공제가 세금을 얼마나 줄이는지는 연말정산 소득공제와 세율 구간에서 계산해 두었습니다.

신고 서식과 첨부서류, 올해 연말정산에 반영되는 시점은 해마다 안내가 바뀔 수 있으니 신고 전에 홈택스 공지를 열어 보시길 바랍니다.