연말정산 인적공제, 부모님은 형제 중 한 명만 받고 맞벌이 자녀도 한 명에게만 몰아야 합니다

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연말정산에서 인적공제를 받는 부양가족은 나이와 소득 두 가지 기준을 모두 맞춰야 하고, 같은 가족을 두 사람이 동시에 올리면 한 명은 나중에 추가 세금과 가산세를 냅니다. 국세청은 2026년 1월 연말정산 오답 사례로 부모님을 형제가 함께 공제받는 경우와 맞벌이 부부가 자녀를 둘 다 올리는 경우를 꼽았습니다. 연말정산 자료를 모으는 12월이 되기 전에 지금 가족 구성을 정리해 두면 소득 때문에 공제받지 못하는 분을 미리 걸러낼 수 있고, 형제끼리 누가 받을지도 여유 있게 정할 수 있습니다. 이 글은 직장인이 가장 많이 헷갈리는 부모님, 자녀, 배우자 순서로 정리했습니다.

연말정산 인적공제 기준은 나이와 소득, 두 가지입니다

기본공제 대상이 되려면 소득금액 요건과 나이 요건을 모두 갖춰야 합니다. 소득금액은 연간 100만원 이하이고, 근로소득만 있는 분은 총급여 500만원 이하까지 인정됩니다. 나이는 가족 관계마다 다릅니다.

출처: 법제처, 소득세법 시행령

장애인은 나이 요건이 적용되지 않습니다. 소득금액 요건은 그대로 봅니다. 배우자의 부모님(시부모·장인·장모)도 같은 기준으로 올릴 수 있습니다.

70세 이상이면 기본공제에 더해 경로우대자 추가공제가 붙습니다. 국세청 안내에 따르면 추가공제는 기본공제를 받는 사람만 함께 받을 수 있어서, 부모님의 기본공제를 누가 받는지가 곧 추가공제를 누가 받는지입니다. 2025년 귀속 기준으로 1955년 12월 31일 이전 출생이 70세 이상에 해당합니다.

부모님은 소득 100만원이 넘는 순간 공제에서 빠집니다

부모님 공제에서 가장 흔한 실수는 소득을 모르고 올리는 것입니다. 국민연금이나 임대수입, 단기 일자리 급여가 합쳐지면 어느새 기준을 넘습니다. 국세청이 2026년 1월 정책뉴스에서 밝힌 대로 소득이 기준을 넘는 부양가족은 기본공제를 받을 수 없고, 경로우대·장애인 추가공제와 그 가족 몫의 신용카드·보험료·교육비·기부금 공제도 함께 못 받습니다. 한 사람을 잘못 올리면 공제 하나가 아니라 그 사람 이름으로 모은 영수증이 전부 빠집니다.

따로 사는 부모님이어도 괜찮습니다. 국세청 국세상담센터는 주거 형편에 따라 별거하더라도 생계를 같이하는 것으로 본다고 안내하며, 생활비를 송금한 내역으로 실제 부양을 입증하는 것이 핵심입니다. 매달 이체한 기록이 없다면 올해부터라도 이체 내역이 남는 방식으로 보내 두시길 바랍니다.

형제 중 누가 부모님을 올릴까

부모님은 형제자매 가운데 한 명만 공제받을 수 있습니다. 여러 자녀가 같은 분을 올렸을 때의 우선순위는 국세청 안내상 공제대상 배우자가 있는 근로자가 먼저이고, 그다음이 직전 연도에 그 부모님을 기본공제로 받은 근로자, 그다음이 해당 연도 소득금액이 많은 근로자 순입니다. 뉴시스가 정리한 국세청 설명도 직전 공제 이력이 없으면 소득이 가장 많은 사람에게 공제가 인정된다고 전합니다.

결국 형제 사이에서는 작년에 누가 올렸는지가 기준이 됩니다. 매년 번갈아 올리는 식으로 하면 중복이 걸렸을 때 정리하기 어려워지니, 한 사람이 계속 받는 쪽이 안전합니다. 올리는 사람을 바꾸고 싶어도 직전 연도에 받은 이력이 먼저 반영된다는 점은 알아 두셔야 합니다. 부모님을 올리는 사람이 바뀌는 해에는 형제에게 먼저 물어 이미 올렸는지부터 확인하시길 바랍니다.

맞벌이 부부의 자녀는 한 명이 몰아서 받습니다

맞벌이 부부는 자녀를 부부 중 한 명에게만 올릴 수 있습니다. 자녀의 보험료, 의료비, 교육비 공제와 자녀 명의 카드 사용액도 기본공제를 받는 쪽에서만 공제됩니다. 한 아이를 남편은 기본공제로, 아내는 의료비 공제로 나눠 받는 식은 안 됩니다. 두 자녀라면 한 명씩 나누어 올리는 것은 가능하고, 같은 아이를 둘이 같이 올리는 것이 중복입니다.

이미 중복으로 신고했다면 국세청은 부부 중 한 명이 5월 종합소득세 신고 기간에 해당 자녀를 빼고 확정신고를 하라고 안내합니다. 신고 기간이 지나 수정신고를 하면 과소납부세액의 10%와 납부지연 가산세(1일 0.022%)가 본세에 더해집니다. 이미 지난 연말정산에서 같은 아이를 둘이 올렸다면 가산세가 불어나기 전에 한 명이 정리하는 쪽이 낫습니다. 놓친 공제를 되찾는 경우라면 경정청구로 5년 안에 돌려받는 방법을 같이 보시면 됩니다.

배우자도 소득을 확인해야 합니다

배우자는 나이 요건이 없고 소득 요건만 봅니다. 국세청 설명으로는 배우자가 근로소득만 있다면 총급여 500만원 이하일 때 배우자 공제가 가능합니다. 눈여겨볼 점은 근로소득이 아닌 소득입니다. 국세청이 오답 사례로 든 것 중에 양도소득금액이 200만원 발생한 배우자는 기본공제를 받을 수 없다는 내용이 있습니다. 집이나 주식을 판 해에는 배우자 소득이 기준을 넘는지 확인하셔야 합니다.

홈택스에서 지금 확인할 순서

부양가족 명단은 12월에 연말정산 간소화 자료를 열면서 처음 확인하기 쉬운데, 그때는 가족과 상의할 시간이 짧습니다. 지금은 세 가지만 해 두면 됩니다.

• 부모님·배우자의 올해 소득을 묻고 100만원 이하인지(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하인지) 가늠하기
• 형제와 작년에 누가 부모님을 올렸는지 맞추고 올해도 같은 사람이 올리기로 정하기
• 맞벌이라면 자녀별로 누가 받을지 정하기

공제로 환급이 얼마나 늘어나는지는 연말정산 미리보기가 열리면 부양가족을 바꿔 가며 비교할 수 있고, 지금은 홈택스·손택스의 연말정산 간편계산기로 대략 가늠할 수 있습니다. 신용카드 공제는 자녀가 있으면 한도가 달라지는 개편안이 나와 있으니 신용카드 소득공제 개편안 글도 같이 읽어 보시길 바랍니다.

기준과 서식은 해마다 바뀔 수 있으니, 신청 전에 국세청 국세상담센터의 연말정산 안내에서 올해 귀속 기준을 다시 확인하시길 바랍니다. 이 글의 근거는 국세청 정책뉴스와 국세상담센터 부양가족 공제 안내입니다.